Отчёт комиссионера: проданное, возвращённое и оставшееся

Отчёт комиссионера приходит раз в месяц. Остальные дни месяца никто точно не знает, сколько товара продано и сколько осталось: ни комитент, ни порой сам комиссионер. Если отчёт задерживается или неполон, остаток превращается в догадку, а выплата владельцу откладывается. Ниже — что должно быть в отчёте, как его проверять и когда запрашивать. Текст написан с позиции владельца товара, но тот же порядок подходит и комиссионеру, который составляет отчёт.

Что входит в отчёт

В хорошем отчёте есть:

• период, наименование контрагента и номер договора;
• остаток на начало периода;
• товар, принятый за период, с номерами документов;
• проданный товар: количество, дата, цена продажи и сумма;
• возвращённый товар с документом возврата;
• утраченный или испорченный товар с актом;
• остаток на конец периода;
• вознаграждение и сумма к выплате владельцу.

Остаток проверяется одной формулой остатка: начальный остаток плюс принятое минус проданное минус возвращённое минус испорченное равно остатку на конец периода. Если цифры в отчёте между собой не сходятся, принимать такой отчёт бессмысленно.

Как проверять

1. Проверьте арифметику: сходятся ли цифры по формуле остатка.
2. Умножьте проданное количество на цену и сравните с суммой. Убедитесь, что цена не ниже согласованной, а если ниже, указана ли причина скидки.
3. Сравните продажи со вторым источником: кассовые поступления, отчёт маркетплейса (например Uzum), список заказов Telegram-магазина. Продажи из отчёта должны быть видны и там.
4. Выборочно пересчитайте остаток: проверьте на складе несколько самых быстрых и самых дорогих позиций.
5. Пересчитайте вознаграждение: взят ли договорный процент от правильной суммы.

Самое полезное в проверке — третий и четвёртый шаги. Первые два показывают лишь внутреннюю логику отчёта, а остальные привязывают его к реальности.

Для выборочного пересчёта есть простое правило: возьмите пять самых быстрых и пять самых дорогих позиций. Результат сравнивайте с остатком не на сегодня, а на дату отчёта, поэтому учитывайте продажи и возвраты после пересчёта. Такая небольшая выборка нередко даёт достаточное представление о надёжности всего отчёта.

Когда запрашивать

• Обычный порядок: в срок, указанный в договоре, раз в неделю или раз в месяц.
• Для быстрооборачиваемого товара с меняющимися ценами удобнее еженедельный отчёт.
• Дополнительные отчёты: перед сверкой, на дату отсечки в день пересчёта, при изменении цен и перед окончанием договора.
• Если отчёт задерживается: сначала напоминание, а через три рабочих дня письмо и руководителю комиссионера.

Отчёт составляет комиссионер, проверяет бухгалтер комитента, подписывают обе стороны. Подписанный отчёт становится основанием для строк о продажах и возвратах в акте сверки. Поэтому, если нужно исправление, не возвращайте отчёт молча: запишите расхождение по строкам и запросите исправленный экземпляр.

Условный пример

У комиссионера 80 курток, принадлежащих владельцу. В отчёте: 35 штук продано по 450 000 сумов, то есть на 15 750 000 сумов. Вознаграждение пусть составляет 10 процентов: 1 575 000 сумов. К выплате владельцу 14 175 000 сумов. Ещё 5 штук возвращено. По формуле остатка должно быть 80 − 35 − 5 = 40 штук. При пересчёте на складе нашли 38. Разница 2 штуки: они проданы, но в отчёт не попали. Это ещё 900 000 сумов продаж, 90 000 сумов вознаграждения и 810 000 сумов к выплате владельцу. Без пересчёта отчёт остался бы «всё сходится», а деньги за две куртки так и оставались бы у комиссионера. Исправление письменно вносится в следующий отчёт.

Типичные ошибки

• Принять отчёт и подписать, не проверяя.
• Платить или получать деньги без отчёта.
• Путать цену для владельца с ценой продажи.
• Брать остаток только из отчёта и не пересчитывать на складе.
• Согласовывать исправления устно.
• Записывать возвращённый товар в строку проданного или наоборот.

Вывод

Отчёт комиссионера превращает остаток из догадки в документ, но верить одному отчёту нельзя: его нужно проверять формулой, вторым источником и выборочным пересчётом. SkladQarz пересчитывает принятый и переданный на комиссию товар на месте, фиксирует по контрагентам переданное, проданное, возвращённое и оставшееся и записывает расхождения с причинами в реестр.